Zmiany w polskim prawie podatkowym i ich wpływ na umowy leasingowe

W Polsce od stycznia 2021 roku obowiązują zmiany w prawie podatkowym, które wpłynęły na umowy leasingowe. Zmiany dotyczą obowiązku podatkowego od wartości dodanej (VAT) oraz podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych (CIT). Wprowadzenie nowych przepisów podatkowych wpłynęło na zmiany w kosztach, jakie ponoszą przedsiębiorcy w związku z zawieranymi umowami leasingowymi.

Umowa leasingowa – warunki, jakie musisz spełnić

Podatnik, który jest przedsiębiorcą i zawiera umowę leasingową na samochód osobowy lub motocykl, musi teraz zwrócić uwagę na warunki, jakie muszą zostać spełnione, aby móc odliczyć podatek VAT od rachunku leasingowego. Zgodnie z nowymi przepisami, odliczenie VAT jest możliwe tylko wtedy, gdy w wynajmowanym pojeździe znajduje się zainstalowany rejestrator czasu pracy (tzw. tachograf) oraz system monitorowania pojazdu. Te wymagania mają na celu upewnienie się, że wynajmowane pojazdy są wykorzystywane w ramach działalności gospodarczej i spełniają wymogi dotyczące bezpieczeństwa drogowego.

Limit odliczeń podatkowych

Kolejną zmianą wprowadzoną przez nowe przepisy podatkowe jest obniżenie limitu odliczeń podatkowych od umów leasingowych na samochody osobowe i motocykle. Od 2021 roku podatnik może odliczyć podatek VAT oraz CIT tylko do wysokości 60% kosztów uzyskania przychodu z tytułu takiej umowy. Oznacza to, że podatnik ponosi 40% kosztów leasingu, które nie podlegają odliczeniu podatkowemu. Ograniczenie to dotyczy umów zawartych od 1 stycznia 2021 roku.

Podobnie jak w przypadku samochodów osobowych i motocykli, także w przypadku innych rodzajów umów leasingowych wprowadzono zmiany podatkowe. Od 2021 roku podatnicy nie będą mogli odliczyć podatku VAT od kosztów uzyskania przychodu z umów leasingowych na nieruchomości, jeśli zostaną one wykorzystane do celów mieszkalnych. Dotychczasowe przepisy pozwalały na odliczenie VAT od kosztów uzyskania przychodu z umów leasingowych na cele mieszkalne, jeśli podatnik spełniał określone wymagania.

Zmiana ponoszonych kosztów

Wprowadzenie zmian podatkowych wpłynęło na koszty, jakie ponoszą przedsiębiorcy z tytułu umów leasingowych. W związku z tym, przed zawarciem umowy leasingowej warto dokładnie przeanalizować, jakie będą koszty związane z taką umową i czy warto ją zawrzeć. Przedsiębiorcy powinni także pamiętać o nowych wymaganiach dotyczących odliczenia podatku VAT i CIT od umów leasingowych oraz o konieczności spełnienia określonych wymagań, np. dotyczących rejestratora czasu pracy i systemu monitorowania pojazdu.

Jakie korzyści płyną z zawierania umów leasingowych?

Pomimo wprowadzonych zmian w prawie podatkowym, umowy leasingowe wciąż pozostają popularnym sposobem finansowania inwestycji dla przedsiębiorców. Dlaczego? Zawarcie umowy leasingowej może przynieść wiele korzyści, takich jak:

• Oszczędność czasu i kosztów – umowa leasingowa pozwala przedsiębiorcy na szybkie pozyskanie niezbędnego sprzętu lub pojazdu bez konieczności ponoszenia wysokich kosztów zakupu.
• Elastyczność – umowa leasingowa umożliwia dostosowanie okresu leasingu do indywidualnych potrzeb przedsiębiorcy.
• Rozłożenie kosztów – umowa leasingowa pozwala na rozłożenie kosztów na określony okres czasu, dzięki czemu przedsiębiorca nie musi ponosić wysokich kosztów na raz.
• Stały dostęp do nowoczesnego sprzętu – zawarcie umowy leasingowej umożliwia przedsiębiorcy korzystanie z nowoczesnego sprzętu, który pozwala na zwiększenie wydajności i konkurencyjności.

Przed zawarciem umowy leasingowej, warto skontaktować się z doradcą finansowym, który dokładnie wyjaśni Ci wszystkie warunki i obowiązki związane z umową.